企业所得税作为我国税收体系的重要组成部分，对调节国家与企业之间的利益分配、促进社会经济发展具有重要意义，企业所得税税负率是衡量企业税负水平的一个重要指标，了解企业所得税的特点及其税负率，对企业合理规划税务、提高经济效益具有重要意义，下面，我们就来详细了解一下企业所得税税负率以及企业所得税的相关特点。
企业所得税税负率概述
企业所得税税负率是指企业在一定时期内实际缴纳的企业所得税与同期实现利润总额的比率，这个比率可以反映企业在一定时期内的税负水平，也是衡量企业税收负担的重要指标，企业所得税税负率的高低，受到多种因素的影响，如企业所处行业、经营状况、税收政策等。
企业所得税的特点
1、按照税法规定征税
企业所得税的征收依据是我国现行的企业所得税法及相关规定，根据税法规定，企业在我国境内从事生产经营活动，取得生产经营所得、其他所得和清算所得，都应依法缴纳企业所得税。
2、采取比例税率
我国企业所得税实行比例税率，即对企业的所得额按照一定比例征税，目前，我国企业所得税的基本税率为25%，但对于特定行业和特定地区的企业，税法规定了优惠税率。
3、计税依据为应纳税所得额
企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，这一特点使得企业所得税的计算较为复杂，需要企业准确核算各项收入和支出。
以下是企业所得税几个具体的特点：
4、纳税人与负税人一致
企业所得税的纳税人和负税人为同一主体，即企业自身，这与增值税、消费税等流转税种不同，流转税的纳税人和负税人往往是分离的。
5、征收范围广泛
企业所得税的征收范围包括我国境内的一切企业和其他取得收入的组织，不论其经济性质、组织形式和经营方式如何，这体现了企业所得税的普遍性。
6、税收优惠多样化
为了鼓励企业发展，我国税法规定了多种税收优惠政策，如高新技术企业、小微企业的税收优惠，以及西部大开发、东北老工业基地等特定地区的税收优惠。
7、税收调整和反避税措施
为了防止企业利用税收筹划逃避税收，我国税法规定了税收调整和反避税措施，如关联方交易调整、资本弱化调整、转让定价调整等。
企业所得税税负率的影响
以下是关于企业所得税税负率的一些具体影响：
1、企业经营决策
企业所得税税负率的高低直接关系到企业的经营成本，进而影响企业的经营决策，企业会在合法合规的前提下，通过税收筹划降低税负，提高经济效益。
2、行业竞争力
不同行业的企业所得税税负率可能存在差异，这种差异会影响行业之间的竞争力，税负较高的行业可能会在竞争中处于劣势，而税负较低的行业则具有相对优势。
3、地区经济发展
企业所得税税负率对地区经济发展也有一定影响，税收优惠政策往往会吸引企业投资，从而促进当地经济发展，反之，税负较高的地区可能会面临企业外迁的风险。
企业所得税税负率及其特点对于企业、行业乃至地区经济发展都有重要影响，企业应充分了解税法规定，合理规划税务，降低税收负担，提高自身竞争力，政府也应根据经济社会发展需要，适时调整税收政策，促进税收公平和社会和谐。
